Срок уплаты налога на имущество истекает через три дня! С 2015 года расчет налога на имущество изменился: за базу берется не кадастровая, а рыночная стоимость объекта. Руководитель агентства недвижимости «Счастливый дом» Анастасия Гизатова специально для читателей «БИЗНЕС Online» рассказывает, как проверить цифры в квитанциях, чтобы они не оскудили семейный бюджет, и учит, как поступить в конфликтной ситуации, а также рекомендует свой рецепт сохранения нервов при посещении налоговой инспекции.

«ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТЬ ОФОРМЛЕНИЯ СВОЕЙ НЕДВИЖИМОСТИ НА РОДИТЕЛЕЙ-ПЕНСИОНЕРОВ ОТПАДАЕТ»

Нынешней осенью казанцы получили уведомления с расчетом налога на имущество физических лиц за 2015 год, при этом срок уплаты сборов истекает через три дня. Ранее крайним сроком исполнения своего гражданско-денежного долга являлось 1 октября. Согласно Налоговому кодексу РФ к имуществу относятся жилой дом (дачи), квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс (например, земельный участок с хозяйственными постройками и жилым домом), иные строения и помещения. В отличие от предыдущих периодов, налог также будет применяться к объектам незавершенного жилищного строительства и машино-местам.

Закон №284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 в части первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации о признании утратившим силу закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» еще не сильно, но ударил по семейным бюджетам жителей республики. Татарстан как передовик и пионер во многих начинаниях наряду с 27 другими субъектами РФ является пилотным регионом, где налог на имущество физических лиц теперь исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости, а не из инвентаризационной. Следовательно, сумма исчисленных налогов возрастет ориентировочно на 30%. Но принцип справедливости в данном случае не забыт.

Из хорошего:

1. Сохранились льготы в виде полного освобождения от уплаты налога для отельных категорий граждан, то есть пенсионеры, инвалиды 1 и 2 группы, многодетные семьи и др. могут не беспокоиться, но только в части одного объекта каждого вида недвижимости, то есть одна квартира, один жилой дом и т. д. Таким образом, отпадает целесообразность оформления своей недвижимости на родителей-пенсионеров.

2. Предусмотрены вычеты в размере 10, 20 и 50 кв. м — кадастровая стоимость квартиры уменьшается на стоимость 20 кв. м, жилого дома — 50 кв. м, комнаты — 10 кв. метров. А кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн. рублей. Но для применения данной льготы налоговая служба будет учитывать количество объектов недвижимости в собственности. Освобождаться от налогов будет только один объект, относящийся к каждой из категорий. Собственнику остается только определиться, в отношении какого объекта применить льготу, и написать заявление. В противном случае, не дождавшись этой информации, налоговая самостоятельно сделает этот выбор.

3. Увеличение налогового бремени растянется на пять лет — каждый год сумма налога будет возрастать на 20% (возрастает размер понижающих коэффициентов).

Если вы не согласны с суммой налога, указанной в уведомлении, то вам нужно сделать следующее:

— необходимо проверить правильность его расчета;

— оспорить результаты определения кадастровой стоимости, так как именно она является налоговой базой.

«СЛУХИ О ВЕРОЛОМНОСТИ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПРЕУВЕЛИЧЕНЫ»

Слухи о вероломности налоговой инспекции преувеличены, или проверяем правильность расчета. Я это сделаю на примере двухкомнатной квартиры площадью 64,6 кв. м, расположенной по адресу: Казань, ул. Ленинградская, 60 Б:

• кадастровая стоимость — 2 803 878,37 рублей;
• рыночная стоимость — 4 700 000 рублей;
• кирпичный дом 2009 года постройки.

Если делать это самостоятельно и вручную, то так:

Сумма налога на имущество физических лиц по каждому объекту налогообложения исчисляется по следующей формуле:

Налог 2015 = ((КС — КС вычета)*С — Н 2014 )*К + Н 2014

• Где КС — кадастровая стоимость объекта, установленная органом власти.
• КС вычета — установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС:S объекта) S вычета.
• С — ставка налога.
• Н 2014 — сумма налога за 2014 год.
• К — понижающий коэффициент на 2015 год.

Кадастровая стоимость делится на квадратные метры квартиры:

2 803 878,37 (КС):64,6 = 43 403,69 рублей — кадастровая стоимость 1 кв. метра.

Применяем налоговый вычет 20 кв. метров:

64,6 — 20 = 44,6 кв. метров.

Полученную стоимость квадратного метра кадастровой стоимости умножаем на квадратный метр с учетом налогового вычета:

43 403,69*44,6 = 1 935 804,58 рублей — налоговая база.

Умножаем на ставку налога 0,2%:

1 935 804,58*0,2% = 3 871,61 рублей — сумма налога без понижающего коэффициента.

Для точного расчета необходимо знать сумму уплаченного налога за 2014 год по инвентарной стоимости. В данном случае она составила 1 248 рублей.

Окончательный завершающий расчет будет такой: сумма налога за 2015 год минус сумма налога за 2014 год, умножается на понижающий коэффициент 0,2 (в 2015 году он составил 0,2):

3 871,61 — 1 248 = 2 623,61*0,2 = 524,73 рубля.

К полученной разнице теперь нужно прибавить сумму налога, уплаченную за 2014 год, и мы получим сумму к уплате налога за 2015 год:

524,73 + 1 248 = 1 772,73 рублей.

Теперь сравниваем с налоговым уведомлением №67262858 от 12.09.2016 года. И обнаруживаем, что недоначислена почти 1 000 рублей!

Информация о переплате отсутствует

Если у вас нет желания заниматься нехитрыми математическими манипуляциями, обратитесь за помощью к сервисам сайта налог.ру. Заходим, выбираем раздел «Физические лица», находим все сервисы, выбираем из списка «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц исчисляемых исходя из кадастровой стоимости».

Расчет займет не более двух минут, но в результате вы получите сумму налога, которую необходимо уплатить в 2017 году за 2016 год с понижающим коэффициентом 0,4 (в 2015 году он составляет 0, 2).

 

Возьмем квартиру площадью 59,7 кв. м, расположенную по адресу: Казань, ул. Ямашева, 79:

• кадастровая стоимость — 3 141 231, 92 рубля;
• рыночная стоимость — 4 200 000 рублей;
• кирпичный дом 1998 года постройки.

В пришедшем налоговом уведомлении сумма налога больше, чем сумма, рассчитанная самостоятельно на сайте налоговой инспекции.

 

 

Оспариваем результаты определения кадастровой стоимости. Поспешу расстроить: даже если вы не согласны с кадастровой стоимостью, заплатить за 2015 год все равно придется.

Остался всего лишь месяц для подачи в суд административного искового заявления об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости, что позволит пересмотреть размер налога за 2016 год.

Согласно действующему законодательству есть два основания, по которым можно оспорить кадастровую стоимость:

• при кадастровой оценке использовались неверные сведения об объекте недвижимости, например, неправильная площадь;
• кадастровая стоимость выше рыночной.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НАЛОГ НАЧИСЛЕН НЕВЕРНО?

Наибольшие перекосы в определении кадастровой стоимости в большую сторону, как правило, встречается у земельных участков, нежилых помещений, зданий, комплексов — она может превышать рыночную в два и более раза. Что касается квартир и жилых домов, то, наоборот, чувствуется лояльность и снисходительность, и кадастровая стоимость даже не дотягивает до рыночных реалий.

Кадастровая стоимость

Тип квартиры	Адрес	Площадь	Кадастровый номер	Кадастровая стоимость, руб.	Рыночная стоимость, руб.
1-комн. хрущевка	Кирпичникова, 18	31,6 кв.м.	16:50:050125:546	1 471 781.33	2 140 000
2-ком. хрущевка	Кулахметова, 10	43,0 кв.м.	16:50:090432:1876	1 689 750.79	2 350 000
2-комн. хрущевка	Кирпичникова, 16	40,9 кв.м.	16:50:050125:693	1 777 888.24	2 300 000
3-комн. хрущевка	Мавлютова, 12	59,0 кв.м.	16:50:160203:868	2 423 104.63	2 960 000
1-комн. ленинградка	Рихарда Зорге, 28	39,3 кв.м.	16:50:160205:3387	1 974 158.08	2 370 000
1-комн. ленинградка	Бигичева, 3	33,1 кв.м.	16:50:150303:2157	1 676 713.60	2 350 000
2-комн. ленинградка	Кайбицкой, 1	52,6 кв.м.	16:50:150307:1690	2 148 424.38	3 100 000
3-комн. ленинградка	Кулахметова, 18	65,1 кв.м.	16:50:100403:1830	3 047 057.58	3 850 000
1-комн. улучшенка	Вишневского, 29/48	37,0 кв.м.	16:50:011011:153	2 369 915.49	3 370 000
2-комн. улучшенка	Вишневского, 29/48	66,0 кв.м.	16:50:011011:218	3 688 681.26	6 200 000
3-комн. улучшенка	Спортивная, 33	95,6 кв.м.	16:50:060614:247	5 167 938.11	6 500 000

Нажмите на таблицу, чтобы загрузить полностью

Шаг первый — вооружаемся нормативной базой:

— Налоговый кодекс Российской Федерации;

— Федеральный закон от 24 июля 2007 года №221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»;

— Федеральный закон от 29 июля 1998 года №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»:

— Постановление пленума Верховного Суда РФ от 30 июня 2015 года №28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости»;

— Приказ министерства экономического развития РФ от 4 мая 2012 года №263 «Об утверждении порядка создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости и признании утратившим силу приказа минэкономразвития России от 22 февраля 2011 года №69 «Об утверждении типовых требований к порядку создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости»;

— Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации.

Шаг второй — пишем заявление в специальной комиссии по оспариванию кадастровой стоимости.

Если у рядовых граждан есть право обратиться в суд или комиссию, то юридические лица обязаны сначала обратиться в комиссию при управлении Росреестра по Республике Татарстан. Время рассмотрения заявления о пересмотре кадастровой стоимости составит не более одного месяца. В случае победы величина налога изменится не только за следующие налоговые периоды, но и за год, в который было подано заявление. На практике при правильном оформлении документов (оценка, отчет, экспертиза отчета организацией, находящейся в СРО) и отклонении между кадастровой и рыночной стоимостью в размере не более 30%, у вас есть все шансы. В среднем юридическим лицам на расходы придется потратить порядка 150 000 рублей.

Шаг третий — восстанавливаем справедливость в судебном порядке.

С момента подачи заявления этот путь займет в среднем пять месяцев и увеличит затраты на услуги юриста (до 10% от полученной выгоды) и судебную экспертизу (50 000 рублей).

Вывод: если не устраивает размер налога, то в первую очередь проверьте правильность его расчета. Если причина окажется в необъективной кадастровой стоимости, то при наличии доказательств вы сможете внести соответствующие коррективы.

В эти горячие дни добросовестные налогоплательщики берут штурмом межрайонные инспекции

В эти горячие дни добросовестные налогоплательщики берут штурмом межрайонные инспекции, теряя значительное количество своего времени и нервов. Гораздо проще воспользоваться онлайн-записью на прием в инспекцию на сайте налог.ру через раздел «Сервисы».

Образец заявления о пересмотре кадастровой стоимости для физических лиц

business-gazeta.ru